99年07月號 道 法 法 訊 (219)

DEEP & FAR

聯合購買：

如何能讓一個簡單的資產規劃工具

省下一大筆稅務

By Lynell Chun

陳侑廷 專利工程師

‧     清華大學工業工程學系

資產規劃似乎隨時都變的越來越複雜了。但是仍然有一些可行的技巧是直觀與簡單而能實行的-並且產生大量的節稅。一個這樣的策略就是聯合購買，也就是所謂的”分割購買”。

時間拿捏就是一切

聯合購買的技巧是根據財產不僅僅可部分切割，並且還可隨著時間為之等觀念。一個人(典型上為一個較年長的世代)購買在所有權中的一個當前利益，而他人(典型上為一個較年輕的世代)購買剩餘利益。剩餘利益其實就是在當前利益結束後享受所有權的權利。若當前利益是一種終身利益，剩餘利益在當當前利益擁有者身故時起算。聯合購買提供幾個優勢。年長的持有者終身享有所有權，且他或她的購買價可再減去剩餘利益的價值。年輕的持有者僅支付部份的所有權現值，並當年長持有者身故時，接收全部的所有權－包括其價值中的任何增益。最棒的是，若持有者為他們各自的利益支付公平市值時，從某一世代移轉至另一個世代應免除贈與及資產稅。終身及剩餘利益的相對價值的決定，是使用考慮終身利益持有者的年齡以及可用的聯邦稅率(其由聯邦政府逐月所規定的)的IRS表。

家庭事務

曾經，聯合購買對於雙親而言是一個留下所有類型所有權─從債卷到出租的不動產─給他們的孩子的流行方式，而無須移轉稅率。但在1990年，考慮到濫用的風險，國會取消對於大部份聯合購買的稅務優勢。